一个深度贫困地区的减税降费效应

今年启动的“更大规模的减税降费”涉及增值税、企业所得税、个人所得税等12个税种，教育费附加、地方教育附加等19个费种……

对云南省乃至全国脱贫攻坚主战场的昭通而言，“更大规模的减税降费”不仅惠及更多人群，也为实体经济发展注入活力，减税降费效应不断释放。

减税降费与脱贫攻坚不期而遇

昭通市是云南省乃至全国脱贫攻坚主战场，11个县（市、区）中就有10个贫困县（其中7个深度贫困县）。继2018年威信县、绥江县脱贫出列后，2019年，除镇雄县以外的其他7个县（区）要脱贫出列。2019年，中国启动“更大规模的减税降费”，昭通市税务部门结合贫困实际，充分利用“减税降费”政策促进“惠农”产业发展，助力相关企业发展壮大，激励企业吸纳更多贫困人口就业，有效助力脱贫攻坚。

创建于1996年的云南理世实业（集团）有限责任公司是一家致力于开发、生产和销售高原鲜切马铃薯片及牛肉制品等清真食品的企业，公司生产的“噜咪啦”高原鲜切马铃薯片在国内有较好的口碑和较大的市场份额。

目前，企业正全力探索推进速冻薯条、薯泥饼及薯粉制品等马铃薯深加工产业的布局，而在此过程中涉及的马铃薯恒温储藏库建立、速冻薯条深加工等项目需要大量资金。在“更大规模的减税降费”背景下，该企业2019年前三季度享受各项税费减免近300万元，有效减轻了企业的资金压力，切实激发了企业发展动力。

永善县富吉中药材种植专业合作社在永善县、鲁甸县、昭阳区的中药材种植面积达8000余亩，帮助5000余人实现就业。合作社负责人谭德才介绍，合作社享受税费减免达200余万元，这样一来，合作社就有更多资金扩大种植规模，吸引更多困难群众参与到中药材种植中，促进困难群众就地就业。

据了解，在助力脱贫攻坚的道路上，昭通市税务部门认真落实《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》101项脱贫攻坚优惠政策，扎实做好对口扶贫工作。

杨昌龙是彝良县角奎镇漆树村贫困农户，2013年被识别为建档立卡贫困户，随着国家精准扶贫一系列政策措施逐一落地，杨昌龙经过3年的努力于2016年顺利脱贫。2018年8月，杨昌龙登记注册了彝良县昌龙工程服务部，从事公路工程、土石方开挖、园林绿化、建筑工程机械和设备租赁等业务。根据2019年前三季度的营业收入，杨昌龙合计应纳税额3.16万元。

按照“脱贫不脱政策”的要求，随着国家更大规模减税降费的实施，一系列税收优惠政策为杨昌龙这样的个体工商户带来了多重好处。首先，小规模纳税人起征点由月销售额3万元提高到10万元（按季未超过30万元）的，免增值税。这一政策让杨昌龙2019年第三季度的0.73万元税款全免。其次，对符合条件的重点群体从事个体经营，可以享受在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。因此，杨昌龙2019年前三季度实际享受1.08万元。再次，增值税小规模纳税人的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减按50%征收。据此，杨昌龙可减免第一季度各项附加税费0.11万元。

减税降费的落地，杨昌龙实际缴纳税额1.24万元，只占应纳税额3.16万元的39.24%。税收减免力度之大，让杨昌龙连连感叹：“没想到国家的税收政策会这么好，这就是我们老百姓致富的底气啊。”

减税降费为实体经济注入活力

减税降费重点发力实体经济，受益于更大规模减税降费，企业发展有了活力。

中国石油天然气股份有限公司浙江油田分公司西南采气厂紫金坝作业区（以下简称“紫金坝作业区”）是中国石油天然气股份有限公司浙江油田分公司西南采气厂旗下的一家非独立核算的分公司，主要从事陆上石油、天然气勘查、天然气开采、石油天然气管道建设，2016年开始投资建设，2018年7月正式运营，是昭通市唯一一家页岩气开采企业。

由于页岩气勘探开发对技术和设备要求高，在前期开发时需要投入大量的人力、物力，巨大的成本和资金压力一定程度制约了企业的发展。2018年页岩气资源税（按6%规定税率）减征30%，2019年行业增值税税率从10%降至9%等税收优惠政策让紫金坝作业区累计享受资源税、增值税等减税近75万元，公司财务负责人施磊介绍：“国家的减税降费政策如同一场‘及时雨’极大地缓解了企业资金周转困难。”利用税收优惠政策收获的真金白银，紫金坝作业区购进先进的环保监测设备，严格监测页岩气开采过程中对大气、地下水和土壤的污染情况，同时加大对工人的各项技术培训，不仅增加勘探、钻井效率，还极大地减少了安全事故的发生。

资料显示，自今年初开始，更大规模减税降费就开始密集落地。1月9日，国务院常务会议确定推出小微企业普惠性减税措施，将增值税小规模纳税人免税标准从3万元以下提高到10万元以下，放宽企业所得税小型微利企业标准并加大优惠力度。这无疑是减轻民营企业负担的有效之举，减税降费不仅仅在降低企业经营成本、激发市场活力等方面意义深远，其减税还通过增值税抵扣机制等层层传导产生外溢效应，对拉动国内消费、稳定经济增长等方面产生积极影响，其中批发零售作为产品销售渠道的终端环节，最容易通过价格传导机制将改革红利传递给消费者。

2019年11月11日，绥江县九龙百货超市的第一个“双十一”优惠促销活动吸引了消费者。“PK‘双十一’敢与网店比价格”的促销标牌随处可见，一波波消费者拎着大包小包、超市收银台排着长龙一眼望不到头。超市财务人员李晓群说：“受惠于零售行业增值税税率下调，我们的税负下降了，贫困地区也有条件来赶赶购物狂欢节的时髦。”优惠促销不仅给消费者带来实惠，也给超市带来超高的销售收入，仅“双十一”1天时间，超市收入与去年相比，同比收入增幅达到了48.5%。

“红利账单”帮助企业算清减税红利

于无声处，细雨润物。

在减税降费政策密集落地的2019年，众多企业在享受到政策红利的同时，还能通过红利账单模块轻松查询享受到哪项政策、减税多少。

11月初，镇雄县锦福药业有限公司负责人钟锦堂通过云南省电子税务局减税降费红利账单模块查询到企业今年以来累计减税金额。“国家减税降费政策实施以来，明显感觉税负下降了，但不知道税是怎样减的、费是怎样降的，使用了红利账单模块，什么税种、享受哪项政策、减税多少，随时随地都可以轻松查询，为我们了解企业减税情况开出了一剂减税良方。”钟锦堂说。

成立于2004年的镇雄县锦福药业有限公司，是一家经营天麻、三七以及各类药材批发的企业，目前年营业收入近亿元。该企业财务负责人透露，截至10月，企业已累计减税近90万元。

无论是增值税税率下调，还是个人所得税专项附加扣除，都让企业享受到了实实在在的红利。对此，钟锦堂认为，企业税费负担的减轻为下调药品批发价格提供了空间，通过“红利账单”准确掌握税负降低情况，能够更大程度下调销售价格，将间接降低老百姓看病的费用，对一些困难群众“看病贵”产生积极效应。

对彝良县永盛医疗器械有限公司办税人员吴学军来说，减税降费红利账单查询模块不仅操作简单，而且一目了然，享受什么政策，减免哪些项目，收到多少红利，都能在账单上看得明明白白。

和彝良县永盛医疗器械有限公司有着同样获得感的还有云南绿色高性能混凝土股份有限公司镇雄县分公司，收到镇雄县税务局税源管理部门管理员上门送达的《“减税降费红利账单”查询操作指引》后，企业财务负责人马典就迫不及待地进行了查询操作，“以前一算企业减税情况头就大，这税率、那税率，又是还原还是倒推的，绕来绕去还总担心哪个数据没算对，现在可好了，在电子税务局输入所属月份就可以查询当月的减免税数据，就连累计减免税数也可以实现一键查询。”马典的欣喜溢于言表。

很快，马典通过红利账单查询模块，获知企业因2019年新增减税政策已享受增值税、城市维护建设税、教育费附加等税费减免124.62万元。

据了解，云南省电子税务局新增的“减税降费红利账单查询”模块，纳税人在输入所属月份之后，即可查询2019年实施更大规模减税降费以来所享受的各项税收优惠情况。昭通市税务部门采用多形式加强对电子税务局“减税降费红利账单查询”模块的宣传推介，确保纳税人顺利运用查询模块算清减税红利。

（昭通日报全媒体记者 汪舒）